根据我国的财经法规规定，企业报销差旅费的时候必须把各项费用正确记录在账簿中，那么如何正确编写报销差旅费的会计分录呢？
首先，如果员工是因为公务需要出差而产生相关的费用开支，那么该费用属于企业的经济成本，在财务报表上以费用或者成本计入。其会计分录应该是：
借：管理费用/销售费用/制造费用（根据费用性质确定）
贷：现金/银行存款/应付账款
其中，借方对应的科目根据实际情况而定，而贷方一般是现金、银行存款或应付账款。如果员工是使用自己的私人车辆出差，那么车辆费用应该按照规定，以公里数计算，并开具《交通费用报销凭证》以及填写《车辆使用日报表》。其会计分录应该是：
借：管理费用/销售费用/制造费用（根据费用性质确定）
贷：其他应付款-车辆费用
如果员工是乘坐出租车等公共交通工具出差，那么此部分费用需要员工先自行垫付，然后再填写《交通费用报销凭证》申请报销。其会计分录应该是：
借：管理费用/销售费用/制造费用（根据费用性质确定）
贷：现金/银行存款/应付账款
企业在报销差旅费的时候，必须遵守相关的法律法规，准确无误地记录每一笔费用。只有这样，才能确保企业的财务开支得到了严格的控制，从而更好地保障了企业发展的财务稳定。